За необхідності призначення поза межами звітного періоду застрахованим особам пенсії, матеріального забезпечення чи страхових виплат подається Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок), за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 15.12.2020 р. № 773, з типом форми «Звітний» як «Довідковий».
При цьому, термін подання такого Розрахунку чинним законодавством не передбачено. Даний Розрахунок подається протягом звітного кварталу в разі настання події, що вимагає такого подання (призначення виплати або інших соціальних виплат застрахованій особі).
Розрахунок складається з Розрахунку та додатків та формується на кожну застраховану особу окремо. При цьому у довідковому Розрахунку заповнюються рядки з 01 до 06 (рис. 1). Інші рядки заповнювати не потрібно (рис. 2). В рядках 011 заповнюється тип «Звітний» та в рядку 014 – тип «Довідковий». Причина подання довідкового Розрахунку (призначення пенсії, страхових виплат чи матеріального забезпечення) вказується в шапці додатків, а саме: в додатку Д1 – рядок 035, Д5 – рядок 035, в Д6 – рядок 034.
Рис. 1
Рис. 2
Довідковий Розрахунок при призначені пенсії повинен містити наступні додатки: Д1 (рис. 2), Д6 (при наявності у застрахованої особи спецстажу), Д5 (якщо інформація може вплинути на розрахунок пенсійних виплат).
Рис. 3
Для призначення матеріального забезпечення чи страхових виплат додаток Д1 подається за конкретні місяці у межах звітного кварталу. При звільненні чи прийнятті застрахованої особи формується додаток Д5.
Якщо в поданому довідковому Розрахунку були виявлені помилки – Розрахунок треба подати повторно з вірними даними.
Наголошуємо, що подання Розрахунку з типом «Звітний» як «Довідковий» на застраховану особу не скасовує обов’язку роботодавця зазначити ці дані у «Звітному» Розрахунку.
Про це повідомило Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з ВПП.